在城市化进程当中，我们需要逐步扩大对农民工养老保险的覆盖率，但是怎么样来覆盖扩大面呢？现在因为缴费率比较高，企业、个人负担比较重，很多企业不愿意将农民工加入保险体系。如果要扩大覆盖面，需要降低缴费率。但是在另一个方面，老龄化背景下养老基金平衡已经出现了问题，如果再降低缴费率会不会雪上加霜？
与此相关的有两个问题：第一是企业缴的养老保险到底谁来承担的，过高的缴费率实际上有可能降低劳动者的工资水平；第二，如果不降低缴费率，实际上企业也会降低对缴费规定的遵守，存在逃费的情况。
第一个问题是缴费率分担，由于劳动力供求的关系不一样的，所以雇主在转嫁缴费能力不同的，我们利用跟踪调查数据观察每年从事10个月以上有正常工资收入，并且有两期观测值的个体，总体上发现员工工资受缴费率影响并不显著，但是对于受教育程度低或者非技能型员工，企业把他缴费当中10%-50%，以降低工资的方式转嫁给员工，对于收入低的人可以转嫁，事实上是进一步拉大了收入差距。
第二个问题是企业的参保行为，从现在的审计结果发现，企业少缴保费的情况是非常普遍的，比如说上海社保局在02-04年间的审计结果，缴费不足的企业占到80%左右，事实上这个问题不仅仅是在中国一个国家存在，在很多发展中国家、拉美国家也有类似的问题，比如说我们在国际劳工组织的文献当中发现，拉美国家有50%-60%的保费是没有办法收到的，中国和东欧国家也有，因此我们想看一下哪些因素激励企业缴费？我们分析了一下政策规定的缴费参保和遵守情况。我们用了四个省制造一些微观数据，因为中国的缴费率地区之间有差异的，分了三类地区，一类缴费率比较低的，主要在珠三角地区，一类缴费中等，主要在浙江、福建省，一类是缴费率比较高主要是江苏省，南京缴费率比较高，我们会发现在不同政策缴费率地区，企业对参保影响不同的，比如私营企业、港台企业、外资企业，在低缴费率对其他企业并没有下降，在中小企业会下降。在低缴费率地区缴费率对企业参保影响不明显，在高缴费率地区有负向影响。
我们继续做了模拟，如果将政策缴费率下调，具体的做法就是把高缴费率地区的企业放到低缴费率地区，适用于低缴费率，它的行为怎样发生变化，它的参保程度怎么样，比如江苏省比广东省、福建省高很多，模拟表明缴费率调下5个百分点实际上参保率会上升1.5个百分点。所以把缴费率下降不计不会影响基金收入，反而会增加基金收入。
对于促进基金平衡来说，还有一个对策是适当降低待遇水平，降低待遇水平主要通过延长退休年龄，延长退休年龄争议很多，很多人提出反对。随着受教育程度逐步提高，我们的博士尤其是女性，到了博士已经30岁，退休年龄过早，对她们的能力发挥没有充分实现。可以说随着受教育程度提高，延迟对的社会共识更加强了。
对于养老基金平衡问题，我们做了一些预测，第一缴费率28%的下降，从28%降到了20%，降到了2个百分点。第二是覆盖率提高，现在覆盖面户籍劳动力覆盖到了80%，外来人口覆盖率到了20%，我们预计在20年当中逐步把外来劳动力覆盖进来，使得全部劳动力外来和户籍全部覆盖80%。第三个改变就是延长退休年龄。第四是将养老金的增长变成了盯住通胀，盯住工资增长，将财政补贴考虑进来。我们看到能够有利于基金的平衡，一直到2035年养老基金的盈亏平衡都可以得到实现。简单的模拟告诉我们老龄化过程中实现养老好基金平衡是有一定可行性的。
（作者单位：中国足彩在线大学经济学院教授）
注：文本是作者在国家建设研究中心举办的“中国人口老龄化和社会保障体系建设”学术沙龙上的发言。